Как облагаются налогом инвесторы в цифровые активы в США?
19 января 2024 г.В 2023 году во всем мире произошел резкий рост числа пользователей цифровых активов. Согласно данным, представленным AltIndex.com, после медвежьего рынка цифровых активов в 2022 году рост цен в 2023 году восстановил доверие к цифровым активам, привлекая больше пользователей. Число людей, использующих цифровые активы в качестве способа оплаты или инвестиций, достигло 670 миллионов в 2023 году, увеличившись на 57% по сравнению с 350 миллионами пользователей по всему миру в 2022 году. По данным Statista, в период с 2019 по 2023 год наблюдался экспоненциальный рост числа пользователей NFT, а также рост с с 0,41 миллиона в 2019 году до 13,95 миллиона в 2023 году. Ожидается, что в 2024 году эти показатели использования цифровых активов еще больше вырастут.
Этому росту в 2024 году будет способствовать знаковое одобрение Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) 10 января одиннадцати торгуемых на бирже биткойн-фондов (ETF), которые торгуются на фондовых биржах и могут иметь значительные последствия для рынка цифровых активов стоимостью 2 триллиона долларов. BTC ETF предназначены для отслеживания эффективности Биткойна, позволяя инвесторам получить доступ к BTC без необходимости использования цифрового кошелька, биржи или самостоятельного хранения. Эти BTC ETF, на создание которых менеджеры фондов потратили более десяти лет усилий по включению ETF в листинг, включают Grayscale Bitcoin Trust GBTC, iShares Bitcoin Trust от BlackRock (IBIT), ARK 21Shares Bitcoin ETF (ARKB), Bitwise Bitcoin ETF (BITB), Invesco Galaxy Bitcoin. ETF (BTCO), Биткойн-фонд WisdomTree (BTCW), Биткойн-фонд VanEck (HODL), Биткойн-ETF Франклина (EZBC), Биткойн-траст Fidelity Wise Origin (FBTC), Биткойн-фонд Валькирия (BRRR) и Биткойн-ETF Hashdex (DEFI).< /п>
Джеймс Баттерфилл, руководитель отдела исследований CoinShares, автор еженедельного исследования фондов цифровых активов CoinShares, подробно описывает влияние, которое одобрение SEC ETF может оказать на отрасль. Инвесторы в акции BTC EFT должны быть осведомлены о динамике цен на эти публично торгуются фонды BTC. Рыночная стоимость акций BTC ETF может отличаться от чистой стоимости биткойнов, торгуемых на различных биржах в Интернете. Это несоответствие возникает из-за разницы спроса и предложения на акции BTC ETF на фондовом рынке по сравнению с более крупным рынком BTC. Акции BTC ETF могут торговаться с премией (выше реальной стоимости биткойнов за акцию), когда спрос высок. С другой стороны, в менее выгодных рыночных условиях акции BTC ETF могут торговаться с дисконтом. Инвесторы, владеющие BTC через ETF, облагаются налогом так же, как и держатели BTC. В 2014 году IRS выпустило Уведомление 2014-21, 2014-16 I.R.B. 938, объясняя, что BTC рассматривается как собственность для целей федерального подоходного налога. В разделе «Часто задаваемые вопросы о переходе на виртуальную валюту» рассматриваются примеры, приведенные в Уведомлении 2014–21, и применяются те же давние налоговые принципы к дополнительным ситуациям.
Требования к налоговой отчетности держателей цифровых активов
Если индивидуальный налогоплательщик в течение 2023 года не продал и не обменял цифровой актив, который он или она купили в конце 2022 или начале 2023 года, и все еще удерживает его, то не существует налогооблагаемого события, по которому можно было бы отчитываться по налогу в США. возвращаться. Согласно письму от Американского института дипломированных бухгалтеров (AICPA) и Налогового управления США (IRS).
FBAR: Налогоплательщик, имеющий финансовый интерес или право подписи в иностранном финансовом счете, должен подать отчет о счете в иностранном банке (FBAR) по форме FinCEN 114, если совокупная стоимость зарубежного финансового счета превышает 10 000 долларов США в любой момент. время в течение календарного года. Несоблюдение FBAR может привести к суровому гражданскому и уголовному наказанию налогоплательщика. За каждое неумышленное несообщение о нарушении может быть наложен гражданский штраф в размере 10 000 долларов США. Штрафы за каждое умышленное нарушение могут составлять от 100 000 долларов США до 50 процентов от суммы на счету.
FATCA: Налогоплательщик с иностранными финансовыми активами в размере 50 000 долларов США или более должен сообщить об этом для целей FATCA в форме 8938. Рекомендуется указывать в сводке счета хедж-фондов с инвестициями в криптовалюте и биржевые счета, номинированные в криптовалюте. информация содержится в Части I формы 8938. Конкретная информация должна быть указана в Части V. Несоблюдение требований FATCA может привести к уплате налогов, суровым штрафам, превышающим неучтенные иностранные активы, и лишению доступа на рынки США.
Налогообложение транзакций с акциями BTC ETF
Сделки с акциями BTC ETF обрабатываются так же, как и с любым другим видом собственности, когда речь идет о налогах. Налог на прирост капитала будет взиматься с доходов отдельных налогоплательщиков от продажи акций BTC ETF.
Если индивидуальный налогоплательщик продает акции BTC ETF с прибылью, он или она будет платить налог на прирост капитала, как и в случае с обычными ETF. Срок владения акциями ETF (классифицируемых как краткосрочные или долгосрочные) определяет ставку налога.
Долгосрочный прирост капитала, который представляет собой прирост от активов, хранящихся более года, обычно имеет более низкие налоговые ставки налога на прирост капитала: от 0%, 15% или 20%, в зависимости от общего налогооблагаемого дохода отдельных налогоплательщиков и статуса подачи заявок. /п>
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход от активов, удерживаемых менее года, по ставке 10 % и 37 %, в зависимости от общего налогооблагаемого дохода отдельных налогоплательщиков и статуса подачи декларации.
Требования к отчетности по цифровым активам по форме 8300 приостановлены
С 1 января 2024 года Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах изменил правила отчетности для налогоплательщиков, занимающихся бизнесом, рассматривая цифровые активы как эквиваленты денежных средств для целей отчетности по форме 8300, когда сумма превышает 10 000 долларов США. Отчет по форме 8300 должен быть подан в электронном виде (если они обязаны подавать определенные другие информационные декларации в электронном виде) в течение 15 дней после получения цифровых активов получателем, который должен получить имя плательщика, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дату рождения и род занятий плательщика. Непредоставление формы 8300 в течение 15 дней с момента получения цифрового актива повлекло за собой как гражданское, так и уголовное наказание. Кроме того, умышленное непредоставление формы 8300 считается уголовным преступлением.
См.: https://irishtechnews.ie/is-dr-craig-wright-satoshi-nakamoto/
Однако 16 января Министерство финансов и Служба внутренних доходов (IRS) опубликовали Объявление 2024-4, которое приостанавливает требование отчетности о цифровых активах до тех пор, пока Казначейство и IRS не издадут правила, прежде чем оно вступит в силу. Предприятия не обязаны сообщать о получении цифровых активов на сумму более 10 000 долларов США за одну транзакцию (или серию связанных транзакций) по форме 8300 до тех пор, пока не будут изданы специальные правила.
«Временная приостановка IRS отчетности по форме 8300 по цифровым активам знаменует собой поворотный момент в развивающейся сфере регулирования криптовалют. Это подчеркивает необходимость сбалансированного подхода, который признает уникальную природу цифровых транзакций, а также обеспечивает прозрачность и соблюдение налогового законодательства. .
Соединенные Штаты, хотя и не входят в число стран с самыми низкими налогами на криптовалюту, демонстрируют различия в налоговых ставках в разных штатах: в некоторых штатах, таких как Калифорния, ставки подоходного налога высокие, а другие, такие как Вайоминг и Техас, более дружественны к криптовалютам из-за их правил. и налоговые льготы. С другой стороны, Ирландия не занимает заметного места в юрисдикциях с низкими налогами на криптоактивы, что указывает на более традиционный подход к налогообложению криптовалют.
Учитывая разнообразную ситуацию с налогами на криптовалюту во всем мире, этот нормативный сдвиг может существенно повлиять на позицию США в рейтинге налогов на криптовалюту в следующем году, что потенциально сделает ее более благоприятной юрисдикцией для криптовалютных транзакций», — объяснил Серджиу Хамза, генеральный директор Coincub, опубликовавший налоговый отчет Coincub.< /п>
Оригинал